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CIMA F3 Financial Strategy 認定 CIMAPRA19-F03-1 試験問題 (Q143-Q148):

質問 # 143
Company A operates in country A and uses currency AS. It is looking to acquire Company B which operates in country B and uses currency B$. The following information is relevant:

The assistant accountant at Company A has prepared the following valuation of company B's equity, however there are some errors in his calculations.

Value of Company B's equity = 14.16 + 16.03 + 17.67 = AS47.86 million
Company B has BS5 million of debt finance.
Which of the following THREE statements are true?

正解：B、C、D

解説：
C - Correct: only valuing three years of forecast cash flows ignores the continuing value of the business, so the valuation is understated.
D - Correct: based on typical CIMA F3 treatment, the forecast FX path should reflect expected weakening of the foreign currency (often due to higher inflation), but the assistant's rates instead imply a strengthening B$, so the FX forecasts are inconsistent.
E - Correct: the assistant has effectively valued the business (entity value) by discounting cash flows to all providers of finance. To arrive at equity value, the B$5m of debt should be deducted.
A is incorrect because multiplying by an exchange rate quoted as AS per B$ is the right approach. B is incorrect because cash flows to all investors are appropriately discounted at WACC, not at the cost of equity.


質問 # 144
Company A, a listed company, plans to acquire Company T, which is also listed.
Additional information is:
* Company A has 100 million shares in issue, with market price currently at $8.00 per share.
* Company T has 90 million shares in issue, with market price currently at $5.00 each share.
* Synergies valued at $60 million are expected to arise from the acquisition.
* The terms of the offer will be 2 shares in A for 3 shares in B.
Assuming the offer is accepted and the synergies are realised, what should the post-acquisition price of each of Company A's shares be?
Give your answer to two decimal places.

正解：

解説：
$ ? .
8.19, 8.18Post-acquisition share price of Company A after share-for-share offer and synergy.Company A:
100m shares at $8 # value = 100 × 8 = $800mCompany T: 90m shares at $5 # value = 90 × 5 =
$450mSynergies = $60mOffer: 2 shares in A for every 3 shares in TStep 1 - New shares issued:Exchange ratio (A per T share) = 2/3New A shares = 90m × (2/3) = 60mTotal A shares post-deal = 100m + 60m =
160mStep 2 - Total value post-acquisition with synergies:Combined value = 800 + 450 + 60 = $1,310mStep 3
- Post-acquisition share price:Price per A share = 1,310 / 160 = $8.1875 # $8.19


質問 # 145
An unlisted software development company has recently reported disappointing results. This was partly due to weak economic conditions but also because of its poor competitive position. The company has a number of exciting development opportunities which would enable it to achieve significant future growth. The company's growth potential has been hindered by its inability to secure sufficient new finance.
To enable the company raise new finance the Directors are considering working forwards an IPO in 10 years and accepting finance from a venture capitalist in order support in the intervening period.
The directors are keen to retain a controlling stake in the company and full representation on the board. They therefore require venture capitalists to provide funds as a mix of debt and equity and not soley equity finance.
Which THREE of the following are most likely to disrupt the directors' plans to use venture capital finance?

正解：A、B、D


質問 # 146
A company's current earnings before interest and taxation are $5 million.
These are expected to remain constant for the forseeable future.
The company has 10 million shares in issue which currently trade at $3.60.
It also has a $10 million long term floating rate loan.
The current interest rate on this loan is 5%.
The company pays tax at 20%.
The company expects interest rates to increase next year to 6% and it's Price/Earnings (P/E) ratio to move to
9.5 times by the end of next year.
What percentage reduction in the share price will occur by the end of next year if the interest rate increase and the P/E movement both occur?

正解：D


質問 # 147
A large, listed company in the food and household goods industry needs to raise $50 million for a period of up to 6 months.
It has an excellent credit rating and there is almost no risk of the company defaulting on the borrowings.
The company already has a commercial paper programme in place and has a good relationship with its bank.
Which of the following is likely to be the most cost effective method of borrowing the money?

正解：C


質問 # 148
......

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